От источника в правительстве CNews стали известны подробности предложения Минкомсвязи о снижении налоговой нагрузки для российских разработчиков ПО. Напомним, что впервые об этих мерах по поддержке отечественной ИТ-отрасли глава Минкомсвязи рассказал 2 апреля.
Как говорится в документе, направленном Минкомсвязи в правительство и МЭР, оплата труда - это основная статья расходов для производителя программных продуктов, занимающая от 50% до 80%. Поэтому любой налог на фонд отплаты труда (ФОТ), по сути, превращается в оборотный налог, то есть если просуммировать 13% Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 26% Единого социального налога (ЕСН), получается, что на каждый рубль, выплаченный работнику, приходится 45 копеек «зарплатных» налогов.
«Эти два налога являются самыми тяжелыми для отрасли, - считают в министерстве. - Неудивительно, что небольшие разработчики предпочитают оставаться в теневом секторе экономики, поскольку они просто не могут позволить увеличить свой основной расход на 45%».
Минкомсвязи предлагает рассмотреть введение единой шкалы пенсионных взносов в составе ЕСН (или прямых выплат в пенсионный фонд) для всех видов российских производителей программных продуктов, которая заместит две работающие сейчас шкалы (см. ниже). В качестве параметров предлагается использовать следующую шкалу для ЕСН (похожая шкала применяется для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов):
Единая шкала пенсионных взносов в составе ЕСН для всех видов российских производителей программных продуктов*
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
Пенсионный взнос
до 75 000 руб.
8%
до 600 000 руб.
3,60%
свыше 600 000 руб.
2%
*Предложена Минкомсвязи и находится на рассмотрении правительства и МЭР.
Напомним, что ЕСН взимается по регрессивной ставке в зависимости от годового дохода сотрудника (статья 241 Налогового Кодекса РФ). Соответственно, снижение налога выражается в виде льготных шкал ставок. В настоящий момент уже действуют две льготные шкалы, имеющие отношение к производителям программных продуктов:
Шкала ставок для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны*
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
ЕСН, подлежащий уплате
до 280 000 руб.
14%
до 600 000 руб.
5,60%
свыше 600 000 руб.
2%
*По оценкам Минкомсвязи, экономия по сравнению с обычной шкалой при этом составляет не более 57 тыс. руб. на человека в год.
Шкала ставок для экспортеров программного обеспечения
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
ЕСН, подлежащий уплате
до 75 000 руб.
26%
до 600 000 руб.
10%
свыше 600 000 руб.
2%
*По оценкам Минкомсвязи, экономия по сравнению с обычным режимом в этом случае составляет не более 32 тыс. руб. на человека в год. При этом от экспортера дополнительно требуются: государственная аккредитация, не менее 90% выручки от реализации программных продуктов и связанных услуг и не менее 70% выручки из-за границы, размер компании не менее 50 человек.
В Минкомсвязи называют три проблемы, связанные с этой шкалой. Во-первых, снижение налога несущественное. Во-вторых, шкалой могут воспользоваться только те компании, которые имеют существенную экспортную выручку. По сути, закон работает только для офшорных программистов и пары крупных продуктовых компаний, которые достаточно давно вышли на мировой рынок и попадали под критерии этого закона. Все остальные предприятие отрасли не могут применить эту шкалу. В-третьих, пенсионное законодательство не было изменено для учета этой шкалы, в результате возникают спорные случаи, когда размер ЕСН оказывается меньше, чем отчисления в Пенсионный фонд, которые, по идее, должны платиться из состава ЕСН.
«Эта шкала также дает неправильный стимул для отрасли, подталкивая экспортировать «умные головы» в «сыром виде», вместо того чтобы направлять их на работу над заказными продуктами внутри страны или на создание тиражных программных продуктов, - говорится в предложении Минкомсвязи. - А ведь мало того, при создании локальных решений и разработке тиражных продуктов выше уровень добавленной стоимости, так еще и полученные программы повышают производительность труда других отраслей в России, а не за границей».
Кроме того, в августе 2008 г. было заявлено о планах замены ЕСН прямыми выплатами в Пенсионный фонд по плоской шкале в 34%, которая будет действовать до определенного, регулярно индексируемого уровня годового дохода, что, как считают в министерстве, с большой вероятностью приведет к деградации предприятий отрасли. В результате бюджет не только не получит новых налогов, но потеряет и ранее платившиеся налоги.
Инициатива Минкомсвязи позволит сократить налоговое давление на всех разработчиков, повысив его рентабельность. А это означает приток инвестиций и повышение конкурентоспособности в глобальном масштабе, говорят аналитики. «Новая модель налогообложения еще больше увеличивала затраты ИТ-компаний на оплату труда, - говорит Алексей Курасов, эксперт ИК «Финам». - В конечном итоге, это могло существенно снизить конкурентоспособность российских разработчиков, стимулировать отток инвестиций в другие страны, а также увеличение доли серых зарплат. Позитивно, что Минкомсвязи пошло навстречу отрасли, став лоббистом более комфортных условий работы».
Сами разработчики ПО говорят, что озвученные предложения по налообложению очень своевременны и отвечают интересам всей отрасли, и главное - данная инициатива коснется всех разработчиков в России, а не только отдельных групп и компаний. «Министерство связи проводило открытые консультации с ведущими игроками рынка по многим актуальным вопросам, - комментирует Сергей Андреев, генеральный директор группы компаний ABBYY. - В результате этой совместной работы возникли очень взвешенные и разумные предложения, адресно решающие самые насущные проблемы отрасли. Они были поддержаны большинством игроков на рынке. Предложенная шкала снижает размер налога на зарплату и дает мощный стимул игрокам рынка вкладывать деньги в новые разработки».
Андреев также добавляет, что при предложенной шкале налогообложения мелкие и средние предприятия будут отказываться от серых схем выплаты заработной платы, поскольку законный путь становится доступным. А это означает, что дополнительные деньги пойдут в бюджет, а не в карман финансовых посредников. «Мы всячески приветствуем инициативы Минсвязи и считаем, что они дадут существенный импульс отрасли, повысят прозрачность и инвестиционную привлекательность предприятий», - говорит он.
Сергей Земков, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, согласен с коллегой. «На мой взгляд, подобная инициатива Минкомсвязи - пример правильных действий в отношении отечественных производителей ПО, - говорит он. - Стоит признать, что долгое время процесс развития российской софтверной индустрии шел не «благодаря», а, скорее, «вопреки». К сожалению, до последнего момента государство уделяло мало внимания такой важной и высокотехнологичной отрасли, как разработка ПО». По мнению Земкова, это, фактически, первый значимый шаг на пути развития отрасли.
«Разумеется, мы можем только приветствовать такую инициативу, - комментирует Галия Сайфутдинова из «Рексофт». - Она позволила бы российским компаниям-разработчикам закрепиться на международном рынке, впервые предоставив им налоговые льготы, сопоставимые с теми, которыми пользуются их конкуренты, скажем, в Индии и Китае. А это, в свою очередь, даст нам возможность выйти со своими услугами в новые ценовые сегменты и развивать новые направления разработки».
Валентин Макаров, президент ассоциации «Руссофт», рассказал CNews, что пока не знаком с вышеизложенным предложением Минкомсвязи по поддержке ИТ. Зато участвовал в выработке еще одного пакета антикризисные мер - по поддержке всей инновационной отрасли в целом, который отрабатывает Минэкономразвития. Концепция МЭР, в частности, включает расширение границ применения закона о снижении ЕСН (не только экспортеров, но и тех, кто работает на внутреннем рынке); введение спецрежима для компаний-разработчиков ПО (чтобы сохранить оба вида льготы, хотя бы один из которых можно будет оставить после перехода от ЕСН на социальные платежи); более адекватное зачисление в себестоимость расходов на НИОКР (увеличенное зачисление этих расходов, например, как это сделано, в Бразилии, с коэффициентом 1,5).
Пакет мер, разрабатываемых Минэкономразвития, предполагает также более гармоничное зачисление расходов на подготовку и переподготовку сотрудников в себестоимость, стимулирование внедрения ИТ-систем в государственных предприятиях и тех компаниях, которые получают государственную антикризисную помощь, а также в корпоративном секторе - за счет государственных субсидий проведения ИТ-аудита. Еще один важный пункт, по мнению Макарова, - субсидирование международной маркетинговой деятельности компаний, а также субсидирование юридической защиты и патентования продукции за границей.
